民办学校办学情况专项审核报告-6

　民办学校办学情况专项审核报告

　中宣育朝审字（2014）第 1796 号

　北京市朝阳区学而思培训学校董事会：

　按照北京民办教育机构法人注册年检及年度评估的有关要求，我们对北京市朝阳区学而思培训学校（以下简称：贵学校）的下述办学情况进行了审核。根据有关规定真实、完整地提供相关资料是贵学校管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对下述办学情况发表审核意见。

　我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》实施审核工作。在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。

　现将审核结果报告如下：

　一、基本情况 1、贵学校为 2011 年成立的民办非企业单位，于 2013 年 10 月 19 日由北京市朝阳区教育委员会换发了《中华人民共和国民办学校办学许可证》，证书号为教民 1111 号；于 2013 年 10 月 17 日换发了北京市朝阳区民政局核发的《民办非企业单位登记证书（法人）》，证书号为京朝民民证字第0530482 号。

　2、贵学校开办资金 50 万元，由举办者北京学而思教育科技有限公司投入，2010 年 10 月 13 日经北京九州昊天会计师事务所京昊审字（2010）第 060 号验资报告验证确认，全部为非国有资金。

　法定代表人：刘亚超 举办者：北京学而思教育科技有限公司 开办资金：50 万元 业务范围：文化教育培训 登记地址：北京市朝阳区望京花园小区 212 号楼二层 3、学校组织机构及人员构成：

　（1）组织机构：实行董事会领导下的校长负责制。

　（2）人员构成：2013 年度教学班 1477 班次，学生 36949 人，教职工 548 人，其中：专职教师25 人，兼职教师 317 人，管理人员 206 人。

　（3）财务人员 3 人，其中由王春芝担任财务主管，配备专职会计许砚（会计师）；专职出纳吴圆圆（无职称，有会计证）。

　二、财务情况 （一）相关财务、资产管理和票据管理制度的建立情况 贵学校已建立相应的财务制度、资产管理制度、票据管理制度，并能够依照执行。贵学校账面按照企业会计准则核算，年末按照要求调整为以民间非营利组织会计制度编制的会计报表报出。

　（二）资产、负债情况 截止 2013 年 12 月 31 日资产总额 60,211,245.38 元，负债合计 51,969,760.21 元，净资产合计 8,241,485.17 元（其中：非限定性净资产—开办资金 500,000.00 元、非限定性净资产—历年结余 5,742,467.96 元、限定性净资产 1,999,017.21 元）。

　净资产总额 8,241,485.17 比开办资金多 7,741,485.17 元，2013 年净资产总额比 2012 年增加4,079,473.94 元（其中：当年结余增加净资产 4,298,353.13 元，调整 2012 年企业所得税减少净资产 218,879.19 元）。

　1、货币资金 51,412,024.40 元，其中现金 20,307.89 元、银行存款 51,171,716.51 元，其他货币资金 220,000.00 元。银行账户共八个，其中：

　基本账户：

　兴业银行北京魏公村支行，银行账号：3212968

　一般账户：

　交通银行北京海淀支行，银行账号：1150101045 华夏银行北京东四支行，银行账号：161125 广东发展银行北京安贞支行，银行账号：

　 广东发展银行北京朝阳门支行，银行账号：

　招商银行北京首体支行，银行账号：1101 定期存款账户：

　华夏银行北京东四支行，银行账号：194923 2、对外投资：

　截止到 2013 年 12 月 31 日对外投资年末余额为 1,000,000.00 元，为本年度发生的南方现金 A基金投资款。

　3、往来情况 （1-1）债权账龄分析 账龄 应收款项 应收利息 预付账款 1 年以内 1,653, 831.59 203,320.50 1,497,229.13 1-2 年 2,082,996.06

　 合 计 3,736,827.65 203,320.50 1,497,229.13 （1-2）大额债权情况（前五名）

　项目名称 金额 会计科目 占本科目% 账龄 北京奥亚酒店有限公司 573,819.00 其他应收款 15.35 1-2 年 北京嘉恒物业管理有限公司 505,068.75 其他应收款 13.52 1-2 年 亿度慧达教育科技（北京）有限公司总部 423,435.70 其他应收款 11.33 1 年以内 北京金泰集团有限公司房屋租赁分公司 122,101.83 其他应收款 3.27 1 年以内 325,812.51 其他应收款 8.72 1-2 年 宝蓝物业服务股份有限公司 390,885.80 其他应收款 10.46 1 年以内 合 计 2,341,123.59

　62.65

　（2-1）债务账龄分析 账龄 应付账款 其他应付款 预收账款 1 年以内 478,949.58 1,475,329.64 43,915,658.06 1-2 年 26,288.98 16.50

　合 计 505,238.56 1,475,346.14 43,915,658.06 （2-2）大额债务情况（前五名）

　项目名称 金额 会计科目 占本科目% 账龄 德勤华永会计师事务所有限公司北京分所 648,026.00 其他应付款 43.92 1 年以内

　北京大学 200,000.00 其他应付款 13.56 1 年以内

　北京爱康国宾中关门诊部有限公司 139,780.00 其他应付款 9.47 1 年以内

　北京市东城区学而思培训学校 110,000.00 其他应付款 7.46 1 年以内

　北京志合捷迅科技发展有限公司 105,300.00 应付账款 20.84 1 年以内

　合 计 1,203,106.00

　 95.25

　（三）学校筹措办学资金的渠道 2013 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日收入总额 101,357,107.24 元，其中：提供服务收入99,763,714.30 元(为培训费收入)，占收入总额的 98.43%；投资收益 610,764.61 元（为海富通货币 B 基金红利收入），占收入总额的 0.60%；其他收入 982,628.33 元(为银行存款利息收入 981,969.33元、卖废品收入 659.00 元)，占收入总额的 0.97%。

　（四）学校办学经费的使用情况 2013 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日成本费用总额 97,058,754.11 元，其中：业务活动成本83,039,713.00 元，占成本费用总额的 85.56%；管理费用 12,588,105.68 元，占成本费用总额的12.97%；其他费用 1,430,935.43 元，占成本费用总额的 1.47%。成本费用中公用部分合计52,923,749.16 元，占成本费用总额 54.53%、个人部分合计 44,135,004.95 元，占成本费用总额45.47%。) （五）贵学校已对受教育者收取费用的项目和标准进行收费备案并公示。备案时限：

　至 2016年 3 月 31 日，备案编号 385。

　备案收费项目明细表如下：

　收费项目 培训课时 收费标准 剑桥少儿英语二级上 30 课时 1670 元 新概念二册中/下 45 课时 2495 元 一年级数学提高班 30 课时 1670 元 小学数学尖子班 45 课时 2495 元 初中语文阅读写作尖子班 30 课时 1670 元 初中化学提高班 30 课时 1670 元 高中英语尖子班 45 课时 2495 元 （六）提取发展基金及使用情况 根据章程规定，贵学校为民办非企业单位，举办者要求取得合理回报，贵学校本年度按照年度净收益的 25%应提取发展基金 1,074,588.28 元，实际提取 1,074,588.28 元。贵学校本年度未使用发展基金。

　（七）学校接受捐赠财产情况 贵学校本年度无接受和使用捐赠收入的情况。

　（八）接受和使用政府补助收入的情况。

　1、政府补助收入的使用情况 贵学校本年度无接受和使用政府补助收入的情况。

　2、其他专项资金使用情况 贵学校本年度未取得专项资金。

　（九）国有资产、公办学校参与举办民办学校情况。

　1、固定资产 （1）固定资产原价 固定资产类别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 电子设备 485,940.00 281,056.00 31,720.00 715,476.00 电器设备 370,580.00 166,895.00

　557,275.00 合 计 856,520.00 447,951.00 31,720.00 1,272,751.00 （2）累计折旧 固定资产类别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 本年计提数 电子设备 180,122.70 155,561.51 34,764.24 300,919.97 155,561.51 电器设备 18,809.74 98,426.89 5,512.53 111,724.1 98,426.89 合 计 198,932.44 253,988.40 40,276.77 412,644.07 253,988.40 （3）固定资产净值 期初数 本期增加 本期减少 期末数 657,587.56 488,227.77 285,708.40 860,106.93 本次审核对固定资产进行了抽查盘点，固定资产抽查金额合计 956,896.00 元，占固定资产总额的 75.18%。

　2、公办学校参与举办民办学校情况。

　贵学校本年度无公办学校参与举办民办学校情况。

　（十）纳税情况：

　2013 年度实际纳税金额：10,125,365.93 元。具体情况如下：

　项目 年初数 本期借方 本期贷方 年末数 营业税 219,260.45 2,984,872.86 2,992,911.42 227,299.01 附加税费 26,311.25 358,184.73 359,149.36 27,275.88 企业所得税 283,961.47 1,397,520.38 1,641,792.12 528,233.21 个人所得税 506,363.01 5,359,436.75 5,444,277.52 591,203.78 印花税

　25,351.21 25,351.21

　合计 1,035,896.18 10,125,365.93 10,463,481.63 1,374,011.88 备注：由于企业所得税汇算清缴期未结束，上述企业所得税按贵单位账面金额填列。

　本报告仅供贵学校办理法人年检时使用，不得用于其他用途。

　北京中宣育会计师事务所有限责任公司

　中国注册会计师：

　中国·北京 二零一四年二月八日

　中国注册会计师：

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